哪些费用可以抵扣企业所得税：只有与经营收入相关、真实合理且取得合规凭证的支出才能税前扣除，工资薪金、社保、办公费、房租、差旅费可全额扣除；福利费、招待费、广告费存在比例上限，超限额部分当年不能抵扣；依据国家税务总局公告2018年第28号，小额零星个人支出可凭收据入账，无票支出不得随意抵扣；股息红利、税收滞纳金、行政罚款一律不得扣除，小微企业与一般企业执行同一套扣除标准，仅税率存在差异。

一、可全额抵扣的费用项目

合理工资薪金，包含基本工资、奖金、津贴、年终奖，只要实际发放、签订用工合同，可全额抵扣。

五险一金（养老、医疗、失业、工伤、生育+住房公积金），按社保部门核定标准缴纳的部分全额扣除；补充养老、补充医疗保险，仅工资总额5%以内可以抵扣，超出部分不能扣除。

经营类实付支出：房租、水电费、物业费、办公耗材、运输费、装卸费、法律咨询费、审计费、劳动保护用品费，只要取得发票且用于生产经营，均可全额抵扣。

借款利息：向银行等金融机构借款产生的利息，无需限额直接扣除；向其他企业借款，仅不高于银行同期贷款利率的部分可以抵扣。

资产支出：单价500万元以内的设备、器具（不含房屋建筑物），2024至2027年可一次性全额计入当期费用抵扣，不用逐年计提折旧，政策依据为财政部税务总局公告2023年第37号。

二、有比例限额的抵扣费用

费用项目扣除限额标准超额处理方式
职工福利费工资薪金总额14%以内当年不得扣除，不能结转
工会经费工资薪金总额2%以内当年不得扣除，不能结转
职工教育经费工资薪金总额2.5%以内超额可结转以后年度扣除
业务招待费发生额60%，且不超过营业收入5‰当年不得扣除，不能结转
广告费与业务宣传费营业收入15%以内超额可结转以后年度扣除

业务招待费包含餐饮、客户礼品、接待差旅，员工团建餐费计入福利费，不计入招待费，避免占用招待费额度。

三、凭收据即可抵扣的小额支出

向无税务登记的个人采购货物或服务，单笔支出不超过1000元，不需要代开发票，写明姓名、身份证号、项目、金额的收款收据就可以入账抵扣，超出该额度必须取得税务发票，这条规则来自国家税务总局公告2018年第28号。

四、绝对不能抵扣的支出

企业所得税税款、税收滞纳金、行政罚金、没收财物损失、与经营无关的个人消费、股东分红、非广告性质赞助支出，无论有无发票，均无法税前抵扣。

五、凭证合规的硬性边界

所有抵扣费用必须匹配业务合同、付款流水、对应票据；跨年费用不能随意计入本年度成本；预提的准备金，没有实际支出的，一律不能扣除。