兼职收入怎么算个人所得税，绝大多数无劳动合同的兼职按劳务报酬所得计税，分为支付方预扣预缴、次年3到6月综合所得汇算清缴两个环节，预扣预缴和汇算的计税口径不一样，单次收入≤800元预缴阶段不扣税，但这笔收入依然要并入年度综合所得参与汇算，有全职工资薪金、多份兼职收入的人群更容易出现补税或者退税，政策依据为国家税务总局2018年第61号公告。

兼职收入怎么算个人所得税：预扣预缴环节

你拿到兼职报酬时，付款单位或者平台会直接代扣个税，这一步执行劳务报酬预扣规则，收入额计算分两种情况，单次收入不足4000元，直接减去800元减除费用；单次收入达到或超过4000元，减除收入总额的20%作为费用。预扣预缴应纳税所得额等于收入额，再套用劳务报酬预扣率表计算税额，预扣率分为20%、30%、40%三档，配套对应速算扣除数。

预扣预缴应纳税所得额预扣率速算扣除数
不超过20000元20%0
20000元至50000元30%2000
超过50000元40%7000

收入次数判定有明确标准，一次性完成的兼职项目，以这笔收款作为一次；同一个项目持续按月接单、按月结算，以一个月内全部收入合并算作一次。你单次兼职收款3000元，收入额是2200元，预扣个税440元；单次收款10000元，收入额是8000元，预扣个税1600元。

有劳动合同、单位按月给你缴纳社保的兼职，不属于劳务报酬，要按工资薪金所得计税，使用工资薪金累计预扣法，每月可以正常享受5000元基本减除费用。

这个边界很关键。

兼职收入怎么算个人所得税：年度汇算清缴环节

次年汇算的时候，劳务报酬不再单独使用上面的预扣率，收入统一按收入的80%计入综合所得，和你的工资薪金、稿酬、特许权使用费合并在一起，适用3%到45%七级超额累进税率，再减去全年60000元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及已经预缴的税款，算出最终应补或者应退税额。预缴阶段扣多了，汇算可以申请退税，预缴扣少了，就需要补缴税款。

你可以在个人所得税APP里直接调取全年全部劳务报酬记录，核对每一笔兼职收入、预缴税额，系统会自动完成计算，你只需要核对信息、提交申报。不要直接忽略800元以下的兼职记录，APP里已经录入的劳务报酬数据，会自动并入综合所得，人为删除记录会造成申报数据不实。

你自行去税务局代开发票给付款方时，部分地区会在开票环节直接预扣一部分个税，后续付款方不再重复代扣，申报汇算时，这笔已经预缴的税款同样可以抵扣，记得留存好完税凭证。

如果你注册个体工商户承接兼职业务，收入不按劳务报酬计税，而是按经营所得申报个税，经营所得有单独的五级税率表，不并入综合所得汇算，和劳务报酬计税体系相互独立，不能混用。